| 1. 难度：中等 | |
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环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税，草案的立法原则是“税负平移”从“排污费”平移到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致；自2016年10月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为高档化妆品，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。上述要求（ ） ①会增加企业负担，不利于企业增加收入 ②是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特征 ③有利于推进供给侧结构改革 ④都意在推进循环发展，低碳发展，绿色发展 A. ①② B. ②④ C. ②③ D. ③④
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| 2. 难度：中等 | |
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2017年3月8日全国“两会”代表委员提出加大减税降费，通过“放水养鱼”增强实体经济内生动力，特别是对小微企业实施精准减税。“放水养鱼”发生作用的传导路径是（ ）
①取消不合理收费——减轻企业负担——增强实体经济内生动力 ②降低出口退税率——降低企业出口成本——增强国际竞争力 ③降息降准——鼓励企业自主创新——提高劳动生产率 ④全面实行营改增——降低企业税负——激发企业活力 A. ①② B. ②③ C. ③④ D. ①④
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| 3. 难度：中等 | |
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截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构已累计向纳税信用好、信用积分高的小微企业发放贷款30．5万笔，小微企业借此获得贷款金额达到3700多亿元。由此可见，“征信互认、银税互动”有利于 ①提高企业依法纳税意识 ②提高企业的信誉和社会形象 ③促进企业融资方式多元化，推动实体经济发展 ④盘活企业的信用资产 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
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| 4. 难度：中等 | |
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2016年我国近期工作的五大任务是“三去一降一补”，其中降低成本是指通过简政放权、降税减费的手段，帮助企业降低各类生产成本。下列发生作用的传导路径正确的是（ ） ①全面实现营改增——减轻企业负担——增加企业利润 ②降低工商业电价——降低运营成本——提高劳动生产率 ③降低银行卡刷卡手续费——减轻商户负担——激发商户活力 ④提高出口退税率——降低企业成本——提高核心竞争力 A. ①② B. ②④ C. ①③ D. ③④
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| 5. 难度：困难 | |
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“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 A. 2016年召开的中央经济工作会议，强调继续坚持稳中求进的工作总基调 B. 因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C. 政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D. 中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
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| 6. 难度：中等 | |
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2017年4月28日，财政部、国家税务总局下发了《关于简并增值税税率有关政策的通知》(以下简称通知)，《通知》规定，从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17％、11％和6％三档，取消13％这一档税率：将农产品、天然气等增值税税率从13％降至11％。将营业税改征增值税，消除服务业的重复征税。简化增值税税率结构的积极效应有() ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
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| 7. 难度：中等 | |
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缩小收入差距,促进社会公平是政府的责任。下列符合这一要求的是（ ） ①提高银行存款利率 ②完善社会保障体系,扩大覆盖面 ③提高个人所得税起征点 ④完善资本市场,疏通融资渠道 A. ①② B. ②③ C. ①④ D. ③④
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| 8. 难度：中等 | |
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据统计，2017年上半年，各地税务、公安机关查处各类发票违法犯罪案件近3万起，查处非法发票1760万份，抓获犯罪嫌疑人2126人，查处违法企业2.9万户，查补收入46.4亿元。查处各类发票违法犯罪案件( ) ①是国家在惩治欠税、抗税等违法行为 ②体现了税收具有强制性的特征 ③夯实了国家履行职能的物质基础 ④是国家调节收入分配的重要手段 A. ①② B. ②③ C. ①④ D. ③④
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| 9. 难度：中等 | |
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在2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果还是国家高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。此举有利于() ①防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为 ②减轻小微企业的纳税负担，推进我国大众创业 ③推进我国经济结构战略性调整 ④发挥市场在资源配置中的决定性作用 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
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| 10. 难度：中等 | |
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2017年11月6日，财政部、国家税务总局公布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这一政策的实施有利于 ①提高小微企业融资成本，增强贷款意愿 ②促进大众创业、万众创新 ③从根本上解决小微企业融资慢、难、贵等问题 ④促进产业结构优化升级 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
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| 11. 难度：中等 | |
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B市国地税系统与该市建设银行建立征信互认机制，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，建行根据税务机关提供的信息为纳税人提供信用贷款。“征信互认机制”的积极作用是（ ） ①从根本上解决了小微企业融资难、融资贵的问题 ②有效地涵养了税源 ③促进税收更好地用之于民 ④增强了企业依法纳税的意识 A. ①② B. ①③ C. ③④ D. ②④
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| 12. 难度：中等 | |
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自2017年7月1日起，我国简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。这一举措对我国经济发展的传导途径正确的是 A. 简并增值税税率→调控财政收支水平→促使经济平稳运行 B. 简并增值税税率→优化国家税种结构→增加国家税收收入 C. 简并增值税税率→减轻企业税收负担→增强企业发展能力 D. 简并增值税税率→促进第三产业发展→优化国家经济结构
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| 13. 难度：中等 | |
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自2017年7月1日起，我国增值税税率由四档减为三档，将13%的税率降至11%。小微企业所得税优惠政策上限由30万元提高到50万元。取消或停征41项中央设立的行政事业性收费，将商标注册费标准降低50%。该政策可 ①促进企业减负增收②降低产品准入门槛③保障财政收支平衡④推动大众创业创新 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
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| 14. 难度：中等 | |
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2016年3月18日召开的国务院常务会议明确，自2016年5月1日起，全面摊开营业税增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。全面摊开这一工作旨在 ①减轻纳税负担，激发市场活力 ②完善税收体制，促进社会专业化分工 ③合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性 ④加强对企业的管理，提高企业经济效益 A. ①② B. ②④ C. ①③ D. ③④
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| 15. 难度：中等 | |
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增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举( ) ①说明我国税收取之于民、用之于民 ②有利于促进企业技术进步 ③有利于促进社会公平,改善人民生活 ④可有效避免企业设备购置的重复征税 A. ②③ B. ①③ C. ①④ D. ②④
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| 16. 难度：简单 | |
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增值税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长” 目标而推出的一项重大改革。增值税起征点门槛再提高，对企业生存和发展起到了很好的帮助作用。增值税起征门槛再提高 ①会大幅度减少国家的财政收入 ②会增加生产投资者的信心 ③会提高企业的自主创新能力 ④会促进国民经济健康发展 A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
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| 17. 难度：中等 | |
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2017 年全国“两会”期间，某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了 ①我国税收取之于民、用之于民 ②征收个人所得税应充分考虑社会公平 ③个人所得税具有调节收入分配差距的功能 ④个人所得税是国家财政收入的重要来源 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
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| 18. 难度：中等 | |
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网络交易不是偷税者的“天堂”。近期，潮州市国税局稽查部门根据群众举报，依法对某食品公司网店立案检查。查实该网店2016年10月至2017年1月少申报销售收入35.65万元，按规定对其进行补税和罚罚款，同时加收滞纳金。这表明( ) ①公民必须依法诚信纳税 ②税收具有强制性的特征 ③税收取之于民、用之于民 ④税收可以增加国家财政收入 A. ①② B. ②④ C. ③④ D. ①③
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| 19. 难度：中等 | |
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应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识 ( ) ①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 ②财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约 ③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 ④充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展 A. ①③ B. ②③ C. ①④ D. ③④
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| 20. 难度：中等 | |
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2017年下半年，我国税制改革过程中的个人所得税改革将成重中之重。根据社会配套条件和征管机制的完善程度，有望适当增加专项附加扣除项目，比如，再教育支出、首套房贷利息等支出。可见，我国个人所得税改革的这一方向() ①以收缩税源、减少财政收人为目的 ②有利于调节分配关系，实现社会公平 ③能够降低中低收入群体的税费负担 ④体现了我国税收取之于民、用之于民 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
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| 21. 难度：中等 | |
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在2017年的《政府工作报告》中，营改增改革将再迈新步伐，增值税税率由现行的四档简化合并为二档（即将13%的增值税税率和11%的增值税税率统一合并为11%），进一步释放税改红利。这有利于 ①降低企业税负，共享改革发展红利 ②直接增加职工收入，刺激消费需求 ③发展新经济，增加财政收人 ④促进产业升级，激发市场活力 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
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| 22. 难度：简单 | |
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针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为 A. 税收具有强制性 B. 税收具有固定性 C. 税收具有无偿性 D. 税收金额比收费低
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| 23. 难度：中等 | |
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国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革（ ） ①有利于增加财政收入，实现国家职能 ②通过运用财政政策，调节宏观经济 ③有利于避免重复征税，降低生产成本 ④通过调节收入分配，实现社会公平 A. ①③ B. ②③ C. ②④ D. ①④
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| 24. 难度：中等 | |||||||||||||||||||||||||
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老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是 ( ) 我国个人所得税税率表(起征点:3 500元人民币)
A. 8 500元人民币 B. 5 752元人民币 C. 9 500元人民币 D. 2 252元人民币
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| 25. 难度：中等 | |
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财政部和国家税务总局2017年6月12日发布的数据显示，截至2017年4月底，全面推开营改增试点一年来，营改增共减税6 993亿元，98. 7%的纳税人实现税负降低或持平。实行“营改增” ①增加了税收来源，提高了财政收入 ②减轻企业负担，让企业更有“获得感” ③缩小了收入差距，防止了偷税漏税 ④避免了重复征税，促进社会分工协作 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
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| 26. 难度：中等 | |
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2018年中央经济工作会议提出，房子是用来住的，不是用来炒的。完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。下列关于开征房产税的效应分析合理的是 A. 开征房产税→住房持有成本增加→居民购房刚性需求减少→带动商品房房价下降 B. 开征房产税→房地产市场趋冷，库存增加→银行呆坏账趋多→金融风险大大增加 C. 开征房产税→房产投资收益回落→分流社会资金及银行信贷→助力实体经济发展 D. 开征房产税→房地产行业遭受打击→相关行业广受影响→经济增长速度大幅下降
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| 27. 难度：中等 | |
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为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革，关于税制改革表述正确的是（ ） A. 资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长 B. 个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社会分工 C. 营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展 D. 继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入
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| 28. 难度：中等 | |
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推动经济转型升级必须实现就业转型，要着力发展新经济，通过催生新技术、新产业、新业态、 新商业模式加快成长，创造更多适合高素质年轻群体的就业岗位。假如让你就如何实现上述要求提出合理化建议，你的建议是 ( ) ①优化高等教育结构，扩大应用型人才培养规模 ②实施“全面二孩”政策，满足劳动力社会需求 ③转变经济发展方式，推动现代服务业发展壮大 ④改善劳资关系，切实维护劳动者合法权益 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
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| 29. 难度：中等 | ||||||||||||||||
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2017年个人所得税征收标准(起征点为3500元)
李华2017年十月应发工资15 100元，该月社保个人缴纳金额为300元，住房公积金个人缴纳金额为800元，那么，李华当月所应交的个人所得税为 A. 2625元 B. 1620元 C. 1895元 D. 1345元
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| 30. 难度：中等 | |||||||||||||||||||
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下表列出了2016年我国财政收支的部分数据，据此得出的推断合理的有
①营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因 ②增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后，形成收入转移 ③国家更重视民生与科技发展，对教育事业重视远远不够 ④车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车税收减半的政策 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
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| 31. 难度：中等 | |
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（题文）2018年1月1日起施行的《环境保护税法》的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法案将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。《环境保护税法》的通过 ①费改税之后，有利于强化企业治污减排的责任 ②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入 ③通过税收杠杆，促进经济结构调整、发展方式转变 ④有利于落实“税收法定”原则，降低企业排污成本 A. ①③ B. ①② C. ③④ D. ②④
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| 32. 难度：中等 | |
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《2017年关税调整方案》对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（） ①鼓励企业海外投资②缩小居民收入差距 ③刺激居民消费需求④改善国际收支结构 A. ①③ B. ③④ C. ①② D. ②④
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| 33. 难度：中等 | |
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2017年8月15日，环境保护部等部门联合下发通知，称《环境保护税法》于2018年1月1日起正式实施，要求各地全面做好环境保护税法实施准备工作，并于2017年年底前，各省应当确定本地区应税大气污染物和水污染物的具体适用税额，按规定发布污染物排放量核算办法等并向社会公布。这主要是为了（ ） ①增加国家的财政收入 ②改善人民群众的生产生活环境 ③防止企业的偷税漏税行为 ④促进我国经济可持续发展 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
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| 34. 难度：中等 | |
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自2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税试点。国税部门提醒:营改增后,企业要根据增值税税制特点,充分利用增值税各市场环节都可以抵扣税款的优势,更多聚焦主业,推动产业布局更加专业化、精细化。同时,增值税减轻了企业的税收负担,节省下来的资金又成了企业活水,可以用作增加固定投资、加大技术投入,加快转型升级的步伐。营改增也有助于从制度上破除企业长期以来内部管理粗放化、财务核算不规范等顽疾。 (1)简析营改增为何能减轻企业税收负担。 (2)结合材料,运用企业经营的相关知识,分析企业该如何更好地从营改增中获得红利。
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| 35. 难度：中等 | |
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阅读材料，完成下列要求。 材料一 由邓某等10余人组成的犯罪团伙，在不到1年的时间内，从越南走私4.3万多吨橡胶入境，偷逃税款高达3.6亿多元。这起被称为“南宁市海关史上案值最大走私案”于2016年在该市中级法院开庭审理。 材料二 全国税务工作会议要求，各级税务机关要严格公正执法，加大税收执法监督检查力度，认真落实税收执法责任制。进一步规范税收秩序，全面改进纳税服务，提高征管质量和效率。 (1)材料一蕴含了经济生活的什么道理？ (2)运用“依法纳税是公民的基本义务”的知识，分析材料二中全国税务工作会议相关要求的意义。
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